Bij financial lease zakelijk schrijf je de auto af als bedrijfsmiddel omdat je juridisch eigenaar wordt. Je berekent de afschrijving over de aanschafwaarde minus de restwaarde, verdeeld over de gebruiksduur. Dit biedt fiscale voordelen, zoals btw-aftrek en afschrijvingskosten als bedrijfslast, wat je belastingdruk verlaagt en je cashflow optimaliseert.
Wat is het verschil tussen afschrijven bij financial lease en operational lease?
Bij financial lease word je juridisch eigenaar van de auto en moet je deze afschrijven als bedrijfsmiddel. Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar en schrijf je niet af; je boekt alleen de maandelijkse leasetermijnen als bedrijfskosten.
Het fundamentele verschil zit in het eigendom. Bij financial lease staat de auto op jouw balans als actief, met daartegenover een leaseschuld als passief. Je bent verantwoordelijk voor onderhoud, verzekering en restwaarde. Bij operational lease staat er niets op je balans en blijven alle risico’s bij de leasemaatschappij.
Voor de boekhouding betekent dit verschillende behandelingen. Financial lease vereist een complexere administratie, omdat je afschrijvingen moet berekenen, rente moet boeken en de leaseschuld moet bijhouden. Operational lease is eenvoudiger: je boekt gewoon de maandelijkse kosten.
De keuze hangt af van je bedrijfssituatie. Financial lease biedt meer voordelen bij hogere winsten door afschrijvingsmogelijkheden, terwijl operational lease geschikt is voor bedrijven die voorspelbare kosten en geen eigendomsrisico’s willen.
Hoe bereken je de afschrijving van een financial lease-auto stap voor stap?
De afschrijving bereken je volgens de lineaire methode: (aanschafwaarde – restwaarde) gedeeld door de gebruiksduur in jaren. Voor een auto van ā¬ 40.000 met een restwaarde van ā¬ 16.000 over 4 jaar wordt dit: (ā¬ 40.000 – ā¬ 16.000) Ć· 4 = ā¬ 6.000 per jaar.
Begin met het vaststellen van de aanschafwaarde. Dit is het totale leasebedrag inclusief btw als je geen btw kunt terugvorderen, of exclusief btw als je wel btw-aftrek hebt. Neem alle kosten mee die direct samenhangen met de aanschaf.
Bepaal vervolgens de restwaarde. Dit is de verwachte waarde aan het einde van de leaseperiode. Veel leasemaatschappijen geven deze waarde op in het contract. Anders kun je uitgaan van gangbare percentages: na 4 jaar ongeveer 40% van de nieuwwaarde.
De gebruiksduur stemt meestal overeen met de leaseperiode. Voor zakelijke auto’s hanteert de Belastingdienst vaak 5 jaar als maximale afschrijvingstermijn, maar je mag korter afschrijven als de werkelijke gebruiksduur korter is.
Boek maandelijks een twaalfde van de jaarafschrijving. In ons voorbeeld: ā¬ 6.000 Ć· 12 = ā¬ 500 per maand. Debiteer afschrijvingskosten en crediteer cumulatieve afschrijving auto.
Welke fiscale voordelen biedt het afschrijven van een financial lease-auto?
Financial lease biedt aanzienlijke fiscale voordelen: volledige btw-aftrek op de aanschaf, afschrijvingskosten als aftrekbare bedrijfslast en rentekosten als bedrijfskosten. Dit verlaagt je belastingdruk direct en verbetert je cashflow door gespreide betalingen in plaats van Ć©Ć©n grote investering.
De btw-aftrek is vaak het grootste voordeel. Bij een auto van ā¬ 40.000 inclusief ā¬ 6.900 btw kun je deze volledige btw terugvorderen. Dit scheelt direct bijna ā¬ 7.000 in je cashflow, mits je onderneming btw-plichtig is en de auto zakelijk wordt gebruikt.
Afschrijvingskosten verlagen je jaarlijkse winst en daarmee je belastingdruk. Bij een afschrijving van ā¬ 6.000 per jaar en een belastingtarief van 25% bespaar je ā¬ 1.500 aan vennootschapsbelasting. Over de gehele leaseperiode kan dit oplopen tot aanzienlijke bedragen.
Ook de rentecomponent van je leasetermijnen is aftrekbaar als bedrijfskosten. Dit geldt voor het rentedeel dat je betaalt over de uitstaande leaseschuld. Samen met onderhouds- en verzekeringskosten kun je alle autogerelateerde uitgaven fiscaal optimaal benutten.
De cashflow-optimalisatie is een extra voordeel. In plaats van ā¬ 40.000 in Ć©Ć©n keer te investeren, spreid je de kosten over meerdere jaren terwijl je direct alle fiscale voordelen benut. Dit houdt kapitaal vrij voor andere bedrijfsinvesteringen.
Wat zijn de meest voorkomende fouten bij het afschrijven van leaseauto’s?
De grootste fout is verwarring tussen financial en operational lease. Bij operational lease mag je helemaal niet afschrijven, terwijl ondernemers soms ten onrechte toch afschrijvingen boeken. Ook verkeerde afschrijvingstermijnen en onjuiste restwaarde-inschattingen komen regelmatig voor, wat tot fiscale problemen leidt.
Veel ondernemers schatten de restwaarde verkeerd in. Te optimistische restwaarden leiden tot te lage afschrijvingen, waardoor je later wordt geconfronteerd met extra kosten. Gebruik altijd realistische marktwaarden en controleer deze regelmatig tijdens de leaseperiode.
Verkeerde afschrijvingstermijnen zijn ook problematisch. Sommige ondernemers schrijven af over de gehele economische levensduur van de auto, terwijl je moet afschrijven over de werkelijke gebruiksduur binnen jouw bedrijf. Bij lease is dit meestal de leaseperiode.
Boekhoudkundige fouten ontstaan vaak door onduidelijkheid over wat precies tot de aanschafwaarde behoort. Vergeet niet om alle bijkomende kosten mee te nemen: transport, registratie, aanpassingen. Let er echter op dat onderhoudscontracten niet tot de aanschafwaarde behoren.
Ook het niet correct splitsen van leasetermijnen is een veelgemaakte fout. Elke maandelijkse betaling bestaat uit aflossing, rente en soms servicekosten. Alleen aflossing en rente horen bij de financial lease; servicekosten boek je apart als bedrijfskosten.
Controleer regelmatig of je administratie klopt door de boekwaarde te vergelijken met de restschuld. Bij een correcte boekhouding moeten deze bedragen gelijk zijn; anders zit er een fout in je afschrijvingen of aflossingen.
Veelgestelde vragen
Kan ik mijn financial lease-auto sneller afschrijven dan de leaseperiode?
Ja, je mag versneld afschrijven als de werkelijke gebruiksduur korter is dan de leaseperiode. Dit kan voordelig zijn bij hoge winsten, maar let op: je kunt later niet teruggaan naar een langere afschrijvingstermijn. Overleg altijd met je accountant over de fiscale gevolgen voor je specifieke situatie.
Wat gebeurt er met de afschrijving als ik de leaseauto eerder inlever?
Bij vervroegde beƫindiging moet je de resterende boekwaarde in ƩƩn keer afschrijven. Als de boekwaarde hoger is dan de werkelijke restwaarde, heb je een verlies dat je kunt aftrekken. Is de restwaarde hoger, dan boek je een boekwinst die belastbaar is.
Hoe ga ik om met afschrijving bij een financial lease met variabele restwaarde?
Bij variabele restwaarde schrijf je af op basis van de gegarandeerde minimumrestwaarde uit het contract. Eventuele meerwaarde bij inlevering is dan belastbare winst, terwijl mindere waarde als extra afschrijving aftrekbaar is. Houd hier rekening mee in je cashflow-planning.
Moet ik de afschrijving aanpassen als de auto meer of minder waard blijkt dan verwacht?
Tijdens de leaseperiode pas je de afschrijving niet aan voor waardeschommelingen. Alleen bij structurele waardedaling (bijvoorbeeld door schade of marktomstandigheden) kun je overwegen de restwaarde bij te stellen. Dit doe je altijd in overleg met je accountant en met goede onderbouwing.
Kan ik ook afschrijven op gebruikte auto's bij financial lease?
Ja, ook bij gebruikte auto's geldt dezelfde afschrijvingsmethode. Je schrijft af van de aanschafwaarde (het leasebedrag) naar de verwachte restwaarde over de gebruiksduur. Let wel op dat de restwaarde bij gebruikte auto's moeilijker te voorspellen is door de hogere leeftijd.
Wat als mijn financial lease-auto zowel zakelijk als privƩ wordt gebruikt?
Bij gemengd gebruik mag je alleen het zakelijke deel afschrijven. Houd een nauwkeurige kilometeradministratie bij om het zakelijke percentage te onderbouwen. Het privƩgebruik levert bijtelling op voor de inkomstenbelasting, maar heeft geen invloed op de afschrijvingsmethode zelf.
Hoe controleer ik of mijn afschrijvingsadministratie correct is?
Vergelijk maandelijks de boekwaarde (aanschafwaarde minus cumulatieve afschrijving) met de restschuld bij de leasemaatschappij. Deze bedragen moeten gelijk zijn. Controleer ook of je maandelijkse leasetermijn correct is gesplitst in aflossing, rente en eventuele servicekosten.
