Bij zakelijke autolease kun je verschillende kosten aftrekken van je belastbare winst. De belangrijkste aftrekbare kosten zijn de maandelijkse leasetermijnen, onderhoud, verzekering, brandstof en btw (onder voorwaarden). Voor operationele lease kun je de volledige maandtermijn aftrekken, terwijl bij financiële lease alleen de rente- en afschrijvingskosten aftrekbaar zijn.
Welke leasekosten kun je precies aftrekken als ondernemer?
Als ondernemer kun je bij zakelijke autolease meerdere kostenposten aftrekken van je belastbare winst. De aftrekbaarheid hangt af van het type lease en het zakelijke gebruik van het voertuig.
Bij operationele lease zijn de volgende kosten volledig aftrekbaar wanneer de auto 100% zakelijk wordt gebruikt:
- Maandelijkse leasetermijnen
- Onderhoud en reparaties
- Verzekeringspremies
- Wegenbelasting
- Brandstofkosten voor zakelijke ritten
- btw (onder voorwaarden)
Bij financiële lease werkt het anders. Hierbij kun je alleen de rentekosten en de afschrijving aftrekken. De afschrijving gebeurt volgens de fiscale regels, waarbij je jaarlijks een bepaald percentage van de aanschafwaarde kunt afschrijven. De btw betaal je vooraf en kun je direct terugvorderen als btw-ondernemer.
Belangrijk is dat je het zakelijke gebruik goed kunt onderbouwen. Bij gemengd gebruik (zakelijk en privé) kun je alleen het zakelijke percentage aftrekken. Houd daarom een nauwkeurige kilometeradministratie bij om je zakelijke ritten te kunnen aantonen.
Hoe werkt de btw-aftrek bij zakelijke lease precies?
btw-aftrek bij zakelijke lease is mogelijk wanneer je btw-ondernemer bent en de auto volledig zakelijk gebruikt. Bij 100% zakelijk gebruik kun je de volledige btw op leasetermijnen, onderhoud en brandstof terugvorderen. Bij gemengd gebruik geldt het zakelijke gebruikspercentage.
De btw-aftrek verschilt per leasevorm. Bij operationele lease kun je maandelijks de btw op de leasetermijn terugvorderen via je btw-aangifte. Ook de btw op onderhoud, reparaties en brandstof is aftrekbaar voor het zakelijke deel.
Bij financiële lease kun je de btw op de aanschafprijs direct in het eerste jaar volledig aftrekken, mits de auto zakelijk wordt gebruikt. Dit geeft een voordeel voor je cashflow, omdat je niet hoeft te wachten op maandelijkse terugvorderingen.
Let op: bij privégebruik van een leaseauto moet je bijtelling betalen over het voordeel. Deze bijtelling heeft geen invloed op je btw-aftrek, maar wel op je inkomstenbelasting. Houd daarom precies bij welke ritten zakelijk zijn en welke privé.
Een praktijkvoorbeeld: bij een leasetermijn van € 500 excl. btw (€ 605 incl. btw) en 80% zakelijk gebruik kun je € 84 btw per maand terugvorderen (21% van € 400).
Wat zijn de fiscale verschillen tussen kopen en leasen van een bedrijfsauto?
De belangrijkste fiscale verschillen tussen kopen en leasen liggen in afschrijving, cashflow en btw-behandeling. Bij aankoop schrijf je af volgens fiscale regels en betaal je de volledige aanschafprijs vooraf. Bij lease spreid je de kosten over de looptijd en heb je voorspelbare maandlasten.
Bij aankoop van een bedrijfsauto kun je jaarlijks afschrijven volgens het fiscale afschrijvingspercentage. Voor personenauto’s is dit meestal 20% per jaar. Je kunt ook kiezen voor vrije afschrijving in het eerste jaar, waardoor je de volledige aanschafwaarde direct kunt aftrekken (met bepaalde beperkingen).
Lease biedt cashflowvoordelen, omdat je geen grote investering vooraf hoeft te doen. De maandelijkse leasetermijnen zijn direct aftrekbaar als bedrijfskosten, wat zorgt voor een gelijkmatige verdeling van de fiscale voordelen over de leaseperiode.
Voor de btw geldt bij aankoop dat je deze direct kunt terugvorderen, terwijl bij operationele lease de btw maandelijks wordt teruggevorderd. Bij financiële lease kun je de btw eveneens direct terugvorderen.
Lease is fiscaal vaak voordeliger wanneer je regelmatig wilt wisselen van auto, geen grote investeringen wilt doen of wanneer onderhoud en verzekering zijn inbegrepen. Kopen kan voordeliger zijn bij langdurig gebruik van hetzelfde voertuig en wanneer je de restwaarde wilt behouden.
Hoe voorkom je problemen met de Belastingdienst bij leaseaftrek?
Problemen met de Belastingdienst voorkom je door een correcte administratie, het bewaren van alle relevante documenten en het naleven van de fiscale regels. Zorg voor een nauwkeurige kilometeradministratie en bewaar alle leasecontracten, facturen en betalingsbewijzen gedurende zeven jaar.
Een goede administratie begint met het bijhouden van een rittenregistratie. Noteer voor elke rit de datum, bestemming, het doel en het aantal kilometers. Dit is essentieel om het zakelijke gebruik aan te tonen. Gebruik een logboek of een app om dit systematisch bij te houden.
Bewaar altijd de volgende documenten:
- Het leasecontract met alle voorwaarden
- Maandelijkse leasefacturen
- Betalingsbewijzen van alle leasebetalingen
- Brandstoffacturen met kenteken
- Onderhouds- en reparatiefacturen
- Kilometeradministratie
Veelgemaakte fouten zijn het niet kunnen aantonen van zakelijk gebruik, het aftrekken van privékilometers en het ontbreken van een goede administratie. Ook het niet correct berekenen van de bijtelling bij privégebruik leidt vaak tot problemen.
Bij controle door de Belastingdienst moet je kunnen aantonen dat de kosten zakelijk zijn. Zonder goede administratie kunnen eerder afgetrokken kosten worden teruggevorderd, inclusief rente en boetes. Investeer daarom in een goede boekhouding of schakel een accountant in voor advies over de fiscale aspecten van je zakelijke autolease.
Veelgestelde vragen
Kan ik als zzp'er ook alle leasekosten aftrekken?
Ja, als zzp'er kun je dezelfde leasekosten aftrekken als andere ondernemers, mits je de auto zakelijk gebruikt. Je moet wel btw-ondernemer zijn om btw terug te kunnen vorderen. Houd een nauwkeurige kilometeradministratie bij om het zakelijke gebruik aan te tonen bij een eventuele controle.
Wat gebeurt er als ik mijn leaseauto ook privé gebruik?
Bij gemengd gebruik kun je alleen het zakelijke percentage van de kosten aftrekken. Daarnaast moet je bijtelling betalen over het privégebruik. De bijtelling bedraagt een percentage van de cataloguswaarde en wordt opgeteld bij je belastbare inkomen. Een goede kilometeradministratie is daarom essentieel.
Hoe bereken ik het exacte zakelijke gebruikspercentage?
Deel het aantal zakelijke kilometers door het totaal aantal kilometers en vermenigvuldig met 100. Bijvoorbeeld: 20.000 zakelijke km van totaal 25.000 km = 80% zakelijk gebruik. Dit percentage gebruik je voor alle aftrekbare kosten en btw-berekeningen.
Kan ik overstappen van operationele naar financiële lease tijdens de looptijd?
Nee, je kunt niet zomaar overstappen tijdens de looptijd van een bestaand contract. Je zult het huidige contract moeten beëindigen (vaak tegen kosten) en een nieuw contract afsluiten. Overweeg daarom goed welke leasevorm het beste bij je situatie past voordat je tekent.
Welke app of software is het beste voor kilometeradministratie?
Populaire opties zijn MileIQ, Drivvo of de gratis Logboek app van de ANWB. Belangrijk is dat de app GPS-tracking heeft, automatisch ritten registreert en exportmogelijkheden biedt voor je administratie. Kies een app die voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.
Wat als ik vergeten ben een goede kilometeradministratie bij te houden?
Start onmiddellijk met een correcte registratie voor de toekomst. Voor het verleden kun je proberen ritten te reconstrueren aan de hand van agenda's, facturen en andere documenten. Dit is echter risicovol bij een controle. Overweeg professioneel advies van een accountant om de schade te beperken.
Is lease altijd fiscaal voordeliger dan kopen van een bedrijfsauto?
Niet altijd. Lease is voordeliger bij regelmatige vernieuwing, beperkte cashflow en wanneer je onderhoud wilt uitbesteden. Kopen kan voordeliger zijn bij langdurig gebruik, hoge kilometerstanden of wanneer je de restwaarde wilt behouden. Laat een accountant een vergelijking maken voor jouw specifieke situatie.
