Het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s bedraagt in 2026 16% over de volledige cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor alle volledig elektrische voertuigen zonder uitzondering, ongeacht de catalogusprijs. Pseudo-eindheffing komt in beeld wanneer het voordeel van de leaseauto voor de werknemer boven de zogeheten gebruikelijkloongrens uitkomt, waardoor de werkgever een extra heffing over het meerdere verschuldigd is. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over bijtelling, pseudo-eindheffing en de fiscale gevolgen van een elektrische leaseauto.
Hoe wordt het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s berekend?
Het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s wordt berekend door het geldende percentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto. In 2026 is dat 16% van de volledige catalogusprijs, inclusief btw en bpm. Het resulterende bedrag wordt opgeteld bij het belastbaar inkomen van de werknemer en belast tegen diens marginale belastingtarief.
De berekening ziet er in de praktijk als volgt uit. Stel dat een elektrische leaseauto een cataloguswaarde heeft van 45.000 euro. Het bijtellingsvoordeel bedraagt dan 16% van 45.000 euro, wat neerkomt op 7.200 euro per jaar, ofwel 600 euro per maand. Over dat bedrag betaalt de werknemer inkomstenbelasting. Bij een marginaal tarief van 49,5% betekent dat een nettolastenverzwaring van ruim 297 euro per maand.
Vroeger gold er een verlaagd bijtellingspercentage voor elektrische auto’s tot een bepaalde catalogusdrempel, de zogenoemde korting op de bijtelling. Die regeling is inmiddels volledig afgebouwd. Vanaf 2026 geldt het uniforme tarief van 16% voor het gehele aanschafbedrag, zonder enige cap of staffel. Dit maakt de bijtelling berekenen een stuk eenvoudiger dan voorheen.
Wat is het verschil tussen bijtelling en pseudo-eindheffing?
Bijtelling is een belastingvoordeel dat bij het inkomen van de werknemer wordt opgeteld, terwijl pseudo-eindheffing een extra belasting is die de werkgever betaalt over bovenmatige vergoedingen of verstrekkingen. Ze zijn allebei gekoppeld aan het privégebruik van een leaseauto, maar raken twee verschillende partijen in de loonheffingsrelatie.
Bijtelling is het bekendst. Zodra een werknemer een auto van de zaak ook privé gebruikt en dat privégebruik meer dan 500 kilometer per jaar bedraagt, wordt een fictief bedrag als loon beschouwd. De werknemer betaalt hierover inkomstenbelasting via de loonheffing die de werkgever inhoudt.
Pseudo-eindheffing is een aanvullende werkgeversheffing. Deze heffing is bedoeld om situaties te belasten waarbij werknemers bovenmatig worden beloond met verstrekkingen die de gebruikelijke loongrens overschrijden. De werkgever betaalt de pseudo-eindheffing boven op de reguliere loonheffing en kan dit bedrag niet verhalen op de werknemer. Het gaat dus om een extra kostenpost die direct de loonkosten van de werkgever verhoogt.
Wanneer is een werkgever pseudo-eindheffing verschuldigd?
Een werkgever is pseudo-eindheffing verschuldigd wanneer het loon van een werknemer, inclusief de bijtelling van de leaseauto, boven de grens van het gebruikelijk loon uitkomt en de Belastingdienst dit aanmerkt als een bovenmatige verstrekking. Dit speelt met name bij directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s) en hoogbetaalde werknemers met een dure leaseauto.
De pseudo-eindheffing in het kader van de werkkostenregeling (WKR) is een apart mechanisme. Wanneer een werkgever meer vergoedingen en verstrekkingen toekent dan de vrije ruimte binnen de WKR toestaat, betaalt de werkgever 80% eindheffing over het meerdere. Een leaseauto die via de WKR wordt verstrekt zonder bijtelling toe te passen, kan de vrije ruimte snel opgebruiken.
In de praktijk zijn er twee situaties waarbij pseudo-eindheffing relevant is voor een elektrische leaseauto:
- Overschrijding van de vrije ruimte in de WKR: Als de leaseauto wordt aangemerkt als eindheffingsloon en de vrije ruimte is al benut, betaalt de werkgever 80% over het meerdere.
- Hoog loon met een dure leaseauto: Bij DGA’s kan de combinatie van salaris en bijtelling leiden tot een situatie die de Belastingdienst als ongebruikelijk beschouwt, wat kan resulteren in correcties en aanvullende heffingen.
Voor de meeste reguliere werknemers met een elektrische leaseauto speelt pseudo-eindheffing geen directe rol. De bijtelling wordt gewoon via de loonheffing verrekend en de werkgever hoeft geen extra heffing te betalen.
Hoe verandert het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s de komende jaren?
Het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s is de afgelopen jaren stapsgewijs verhoogd en staat in 2026 op 16%. Volgens de huidige fiscale wetgeving blijft dit percentage de komende jaren stabiel op 16%, zonder verdere verhogingen gepland tot en met 2030. De overheid heeft bewust gekozen voor een stabiel tarief om duidelijkheid te bieden aan zowel werkgevers als werknemers.
De afbouw van de korting op de bijtelling voor elektrische auto’s is een langlopend proces geweest. Tot en met 2023 gold een lager percentage voor EV’s tot een bepaalde cataloguswaarde. Die korting is volledig verdwenen, waardoor elektrische auto’s fiscaal gelijk worden behandeld als conventionele voertuigen, zij het dat het basispercentage van 16% nog steeds lager ligt dan de 22% voor fossiele auto’s.
Voor mensen die nu een operationele lease overwegen, is het goed om te weten dat het percentage gedurende de looptijd van het leasecontract vastligt op het tarief dat gold bij aanvang van het contract. Als u in 2026 een leasecontract tekent, geldt 16% voor de volledige contractperiode, ook als het percentage in de toekomst zou wijzigen.
Wat betekent de bijtelling voor de nettoloonkosten van een EV-lease?
De bijtelling verhoogt het belastbaar inkomen van de werknemer, wat leidt tot hogere loonheffing. De nettoloonkosten van een EV-lease zijn daardoor hoger dan de bruto leasetermijn doet vermoeden. Hoe hoog de extra nettolast uitvalt, hangt af van de cataloguswaarde van de auto en het belastingtarief van de werknemer.
Nettolast voor de werknemer
Bij een elektrische leaseauto met een cataloguswaarde van 50.000 euro bedraagt de jaarlijkse bijtelling 8.000 euro (16%). Een werknemer in de hoogste belastingschijf betaalt hierover 49,5% inkomstenbelasting, wat neerkomt op 3.960 euro per jaar of 330 euro per maand aan extra belasting. Dit is de nettolast die de werknemer draagt bovenop de eventuele eigen bijdrage.
Nettolast voor de werkgever
Voor de werkgever zijn de leasetermijnen bedrijfskosten. Bij operational lease zijn die termijnen doorgaans volledig aftrekbaar. De bijtelling zelf is geen kostenpost voor de werkgever, maar de werkgever moet de loonheffing correct berekenen en afdragen. Alleen wanneer pseudo-eindheffing van toepassing is, ontstaat er een directe extra last voor de werkgever. Voor zakelijk leasen als MKB is het dan ook verstandig om vooraf goed te laten doorrekenen wat de totale kosten zijn.
Is een elektrische leaseauto fiscaal nog voordelig in 2025?
Een elektrische leaseauto blijft fiscaal voordelig ten opzichte van een fossiele auto, omdat het bijtellingspercentage voor een EV met 16% lager ligt dan de 22% die geldt voor benzine- en dieselauto’s. Het voordeel is de afgelopen jaren wel kleiner geworden door de afbouw van de korting op de bijtelling, maar het verschil van zes procentpunten is nog altijd betekenisvol.
Naast het lagere bijtellingspercentage zijn er andere fiscale voordelen die een elektrische leaseauto aantrekkelijk maken. Elektrische auto’s zijn vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting, wat een besparing oplevert van enkele honderden euro’s per jaar, afhankelijk van het gewicht van de auto. Bovendien zijn de brandstofkosten voor een EV structureel lager dan voor een fossiele auto, wat de totale mobiliteitskosten drukt.
De vraag of een elektrische leaseauto fiscaal voordelig is, hangt ook af van uw persoonlijke situatie. Voor werknemers die veel privé rijden en een hogere cataloguswaarde kiezen, kan de bijtelling flink oplopen. Voor mensen die voornamelijk zakelijk rijden en de auto zakelijk inzetten, zijn de voordelen groter. Wij helpen u graag om uw situatie concreet door te rekenen. Bekijk voor wie leasen geschikt is om te zien of een elektrische leaseauto bij uw situatie past.
Tot slot speelt de verwachte restwaarde een rol bij financial lease. Bij financial lease draagt u zelf het restwaarderisico, wat bij elektrische auto’s door de snelle technologische ontwikkeling een aandachtspunt is. Bij operational lease ligt dat risico bij de leasemaatschappij, wat voor veel rijders een reden is om voor die variant te kiezen. Wij denken graag met u mee over welke vorm het beste aansluit bij uw fiscale en financiële situatie.
