Bijtelling is het bedrag dat de Belastingdienst bij je inkomen optelt als je een zakelijke auto ook privé gebruikt. Het gaat om een vergoeding voor het voordeel dat je hebt doordat je niet zelf een auto hoeft te kopen of te betalen voor privéritten. Je berekent de bijtelling op jaarbasis, maar je ziet het effect meestal per maand terug in je inkomstenbelasting of loonheffing.
De bijtelling geldt voor een auto van de zaak als je er meer dan 500 kilometer per jaar privé mee rijdt. Wie minder privé rijdt, kan dat aantonen met een sluitende administratie. Hoe dat werkt, lees je in het artikel over de rittenregistratie bij een zakelijke leaseauto. Voor de meest actuele regels en percentages verwijs je altijd naar de Belastingdienst; de regels kunnen per jaar veranderen, dus kijk naar het jaar waarin je de auto gebruikt.
Wil je eerst een algemeen overzicht, lees dan wat bijtelling bij een leaseauto is. Hieronder gaan we in op de berekening zelf.
De berekening bestaat uit een paar stappen. Je hebt er twee gegevens voor nodig: de catalogusprijs van de auto en het bijtellingspercentage dat voor jouw auto geldt.
De catalogusprijs is de nieuwprijs van de auto, inclusief btw en bpm, zonder kortingen. Je vindt hem in de documenten van de fabrikant of in je leasecontract. Bij een auto die ouder is dan vijftien jaar kan de waarde in het economisch verkeer gelden in plaats van de catalogusprijs; dat geldt dus niet voor een gewone leaseauto. Houd er rekening mee dat de catalogusprijs niet hetzelfde is als wat jij betaalt of wat de leasemaatschappij voor de auto rekent.
Het percentage hangt af van het type auto en van de eerste toelating op de weg. Voor elektrische en andere auto's gelden verschillende regels, en die regels veranderen geregeld. Daarom noemen we hier bewust geen percentages. Je vindt het actuele percentage voor 2026 op de website van de Belastingdienst. Let ook op de periode van 60 maanden die voor een auto vanaf de eerste datum van toelating geldt: het percentage dat bij die toelating gold, blijft meestal vijf jaar van toepassing.
Je berekent de bijtelling per jaar door de catalogusprijs te vermenigvuldigen met het bijtellingspercentage. Deel je de uitkomst door twaalf, dan weet je wat er per maand bij je inkomen wordt opgeteld. Dit bedrag noem je de bruto bijtelling.
De bruto bijtelling is niet wat je extra betaalt. Je betaalt belasting over dit bedrag, tegen het tarief dat voor jouw inkomen geldt. Het effect in euro's is dus altijd kleiner dan het bijtellingsbedrag zelf. Hoe je van bruto naar netto komt, leggen we uit in hoe je de netto bijtelling berekent.
Een voorbeeld maakt het concreet. We rekenen met een rond bedrag en een letter voor het percentage, omdat het echte percentage per auto verschilt. Dit is dus een rekenvoorbeeld en geen advies.
Stel, de catalogusprijs van je leaseauto is 30.000 euro en het bijtellingspercentage dat voor jouw auto geldt noemen we p. De bijtelling per jaar is dan 30.000 vermenigvuldigd met p. Is p bijvoorbeeld een percentage dat je bij de Belastingdienst opzoekt en omzet naar een decimaal getal, dan vul je dat in en kom je uit op het jaarbedrag. Deel je dat door twaalf, dan heb je het bedrag per maand.
Op de uitkomst betaal je belasting. Ben je loontrekkende, dan wordt dat verwerkt in je loonheffing. Ben je zelfstandig ondernemer, dan telt de bijtelling mee als privégebruik in je aangifte inkomstenbelasting. Wat je precies betaalt, hangt af van je totale inkomen en van het tarief dat voor jou geldt. Een boekhouder of de Belastingdienst helpt je om dat voor jouw situatie uit te rekenen.
Zzp'er met een eigen leaseauto? Voor jouw situatie gelden soms extra punten. Lees daarom ook hoe je de bijtelling berekent bij zakelijk leasen als zzp'er.
Het type auto bepaalt welk percentage voor jou geldt. Dat maakt de bijtelling voor een elektrische auto anders dan voor een benzine- of dieselauto. Onderstaande punten helpen je om het beeld te schetsen, zonder dat we percentages noemen die kunnen veranderen.
Voor een elektrische auto gelden eigen regels, die in de loop der jaren zijn aangepast. Je ziet dat het percentage en een eventuele bovengrens waarover een lager percentage geldt, per jaar kunnen verschillen. Kijk voor 2026 bij de Belastingdienst. Meer over de voordelen en aandachtspunten lees je in de voordelen van een zakelijke elektrische auto.
Voor deze auto's geldt een ander percentage dan voor een elektrische auto. Ook hier kijk je naar het jaar van eerste toelating. Met een hybride wordt soms een uitzondering gemaakt, afhankelijk van de uitstoot en het type. Controleer dat altijd bij de Belastingdienst.
Bij een bestelauto met grijs kenteken geldt vaak geen bijtelling, maar wel een verbod op privégebruik boven een bepaalde grens. Lees daarvoor mag je privé rijden met een grijs kenteken bestelauto. Voor werkgevers speelt soms ook de pseudo-eindheffing; het verschil tussen beide staat in het verschil tussen bijtelling en pseudo-eindheffing.
De bijtelling is maar een deel van wat een leaseauto je kost. Een volledig beeld krijg je pas als je meerdere posten naast elkaar legt. Denk aan het leasebedrag, de kosten voor brandstof of laden, verzekering en onderhoud waar die niet in het contract zitten, en de belasting die je betaalt over de bijtelling.
Bij operational lease zitten onderhoud en verzekering vaak al in de maandprijs, waardoor je netto kosten beter voorspelbaar zijn. Bij financial lease is de situatie anders. Kijk daarvoor naar of er een bijtelling is bij financial lease. Wil je leasen zonder privégebruik, dan heb je het gesprek over bijtelling niet nodig, maar dan gelden wel strenge eisen aan je administratie. Lees hiervoor of je privé mag rijden met een operational leaseauto.
Wil je weten wat een auto je maandelijks kost voordat je de bijtelling erbij rekent? Gebruik dan de lease calculator. Heb je de hele lease op een rij, dan kun je met je boekhouder uitrekenen wat de bijtelling voor jouw belasting betekent. Meer over zakelijk leasen vind je in de kennisbank zakelijk leasen, en voor de basis over operational lease in wat is operational lease.
Houd tot slot rekening met het moment waarop je de auto in gebruik neemt. De regels van dat jaar bepalen het percentage voor de komende vijf jaar. Maak je de keuze tussen twee auto's, reken dan voor beide de bijtelling door. Soms is een duurdere auto met een gunstiger percentage per saldo voordeliger, maar dat verschilt per situatie en kun je alleen goed beoordelen met actuele cijfers van de Belastingdienst.
Lees ook: financial lease berekenen · bijtelling berekenen
Je vermenigvuldigt de catalogusprijs van de auto met het bijtellingspercentage dat voor jouw auto geldt. Dat geeft de bijtelling per jaar. Deel je dat door twaalf, dan heb je het bedrag per maand. Het actuele percentage vind je bij de Belastingdienst.
Nee. De catalogusprijs is de nieuwprijs van de auto. De leaseprijs is wat je per maand betaalt voor het gebruik van de auto. De bijtelling rekent met de catalogusprijs, niet met het leasebedrag.
Het percentage dat bij de eerste toelating van de auto gold, blijft in de regel zestig maanden van toepassing. Controleer de actuele regels bij de Belastingdienst voor jouw situatie en jaar.
Nee. De bijtelling wordt bij je inkomen opgeteld en daarover betaal je belasting tegen het tarief dat voor jou geldt. Het bedrag dat je netto extra betaalt, is dus kleiner dan de bijtelling zelf.
Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt en dat kunt aantonen, geldt er geen bijtelling. Daarvoor is een sluitende rittenregistratie nodig. Kijk voor de voorwaarden bij de Belastingdienst.